Page 17 - 銀行授信實務個案精選

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否不佳，銷售途徑與策略是否妥適等。

4. 財務管理方面：分析借款戶財務結構是否健全，負債比率是
否持續偏高，長短期償債能力、獲利能力及經營能力是否穩

定與寬裕。
5. 發展潛力方面：分析借款戶所營事業產銷量值及收益量之變

化、產品潛力、供應狀況、產品設計能力、技術開發能力、
市場性及與同業競爭能力等。

（二）資金用途因素 (Purpose Factor)

融資案件的成立與歸收，端賴於對借款戶資金運用計畫之瞭
解程度。缺乏正當與積極資金用途之融資案，授信資金即存在無

法收回之潛在風險。銀行在審核授信案件時，除需先瞭解其申貸
用途外，並應覈實匡計其實際需求之資金規模。另就借款戶借款

資金之運用期間，審酌其資金需求期間，究是短期營運週轉，抑
或是長期資本支出之資金需求。因除影響銀行長短期資金運用循
環外，亦影響銀行資金成本與收益配合原則。

一般所謂長期資本支出需求，不外是指借款戶投資添購、更

新或改良設備；或建廠或擴廠等營繕資本性支出。而短期營運週
轉所需資金，則以為維繫正常營運，而由原料、加工製造，及成

品推銷以至收回貨款，以償還借款，係以營運週期之回收，為具
「自償特性」之借款目的。

至於授信審核時，如未事先瞭解實際資金用途，而致借款戶
以短期放款支應長期性資金需要，則該項放款到期日未獲得清

償，自是必然結果。而縱然徵有足夠固定資產為擔保，也徒具形