Page 21 - 銀行授信實務個案精選

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例如：在訴訟中或是已經宣告禁治破產之人。而所謂「給予固定

評分者」，則是有信用問題，但仍處於正常信用交易之人；其他
則列為「實際評分者」。聯徵中心列入評比的信用項目，包括繳

款行為者，負債類、新信用申請類、信用長度類及信用型態類等
五大類；其中信用長度類，是指個人使用信用的歷史長短，例

如：信用卡有效卡開卡距今月份數資料；信用型態類，則是指使
用信用型態及其組合，例如：房貸戶、信用卡循環信用使用者及

現金卡戶等。

（二）企業戶信用評等

銀行對企業戶之信用狀況予以評等之目的，係為評核客戶之

業務經營與資本結構，其評等目的與原因，與國內外信用評等公
司之評等迥異。銀行主管機關金融監督管理委員會前為與國際會

計準則 (IFRS) 接軌，規定銀行應依修訂後財務會計準則第 34 號
公報「金融商品之會計處理準則」規定，將「原始產生之放款及

應收款」納入適用範圍，要求銀行應以公平價值衡量放款及應收
款，並評估減損損失。

銀行為符主管機關之金融管理政策，並對客戶信用概況能有
更深入的瞭解，一般會以企業之經營者管理能力為其評估核心，

並將獲利能力、還款能力、財務結構、籌資能力、產業風險及競
爭能力列入信用風險之評估因素 (圖 1-3)。藉由設計個別風險因

素之評估指標，以評斷其信用良窳；而依所訂風險權數，經彙計
與加權後，最後再依其總得分來評核其所屬評等等級，進而作為

各該授信分層負責層級決定授信條件之參考。