Page 53 - 銀行授信債權確保與回收教戰手冊

第三課 應收帳款債權之確保與追索 49

應收帳款融資業務，是目前各大金融機構所爭相承作最夯的業
務。由於國內公司行號交易給付貨款方式逐漸由傳統的開具遠期票

據，轉至在約定付款日直接將貨款匯入賣方所指定的帳戶內，以避
免開具遠期票據所產生遺失、被竊、滅失等之作業風險；其與客票

融資業務均屬自償性貸款之種類，但承作應收帳款融資業務之授信
風險絕不低於承作客票融資業務之風險，甚至有過之而無不及，不

可不慎。故在解析本題之前，特將承作該項業務之應行注意事項臚
列如下，以供作業之參考。

1. 應充分瞭解擬授信之公司 (即賣方) 之銷售對象、出貨狀況、應
收帳款品質及帳齡等，以掌握公司真實且合格之應收帳款，即

應先請該公司提供下列資料以便查閱：
(1) 與買方簽訂之銷售契約。

(2) 最近一季 (至少一個月) 之訂單。
(3) 最近一季 (至少一個月) 之出貨紀錄 (或客戶之驗收紀錄)。

(4) 應收帳款明細表、帳齡分析表及應收帳款入之對帳明細表。
(5) 未來三個月之出貨量預估。

2. 授信金融機構之承作應收帳款之查核人員，應將銷售契約、訂
單、應收帳款明細及退貨明細等作一完整勾稽；如無法逐筆勾

稽，應深入瞭解原因，並詢問公司相關人員以便掌握實況。如
發現過去交貨過程中已出現爭議之狀況，則應深入瞭解該筆爭

議案件處理之進度及解決方式；在查核過程中，最好能與財務
人員以外之人員 (如：品管人員) 洽談，以驗證書面查核之結

果。