Page 113 - 中小企業財務錦囊

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應收帳款公司的信用風險，便利公司迅速收回應收帳款，加速
應收帳款週轉率，強化營運資金管理。

3. 賒購－應付款項

企業通常會用賒帳的方式，向供應商購買所需的原料與貨
品，經由這種交易所產生的負債稱為應付款項，應付款項又稱

為「交易信用」(Trade Credit)。

4. 應付商業本票

有第一類商業本票 (CP I) 及第二類商業本票 (CP II) 兩

種。第一類商業本票為交易性商業本票，是工商企業基於生意
往來而產生之交易票據；第二類商業本票為融資性商業本票，

是工商企業為籌措短期資金，由公司簽發並經金融機構保證的
本票。

5. 股東墊款

當有緊急支出需要時，可央求股東墊借，此在中小企業常

發生，屆期可清償或轉為股本。

6. 稅捐記帳

加工外銷廠商之進口原料關稅及港工捐等，可向海關申請

記帳放行，俟加工完成出口後再行沖銷。