Page 114 - 中小企業財務錦囊

96

36. 中小企業現金收支預估表編製步驟

外部人認為公司的財務決策是一個「黑箱子」，只看得到如何

籌措資金的現金流入決策；與如何評估及選擇投資標的現金流出決
策。但公司內部人，尤其是老闆或財務主管應掌握此黑箱子，且要

做好財務規劃。一般中小企業較無財務規劃之做法，往往遇到問題
措手不及，失去挽救良機。財務規劃之第一步在於做好財務預測，

財務預測前必須先明瞭整個公司的經營「目標 (Objectives)」，以
及為達成這些目標應有的各項策略。

一般財務規劃無法發揮功能的原因有︰未能確實遵循公司的目
標及策略規劃；在動態環境中作靜態的估計，沒有配合動態環境修

正原規劃；沒有確實落實執行等。因此，做好財務規劃應遵守原則
有：

1. 財務規劃一定要遵循公司所制訂的策略。
2. 先做大項目的估算，取得內部共識後再做細部規劃。

3. 多利用資訊系統，平時累積資料，規劃所花費時間不宜太長。
4. 財務規劃要能適時回饋給公司，以便及早作策略上的修正。

5. 財務規劃的內容要有調整的空間及能力。