Page 115 - 中小企業財務錦囊

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編製現金收支預估表之步驟流程

1. 「銷貨預測 (Sales Forecast)」是財務規劃的首要工作。有了銷

貨預測數字，後續各項營運及財務預測的工作才得以展開。要
估計銷貨必須先分析過去的歷史資料及影響銷貨的各種因素。

預估銷售額成長率時，需考慮：經濟景氣狀況、產業前景、對

手的競爭策略、自身的實力水準、最近幾年接單的成長情形以
及生產部門的配合能力。銷售額預測過度樂觀或悲觀都非 所

宜，過度樂觀會導致公司資金配置不當，造成存貨積壓在倉庫
或產能遭閒置；過度悲觀則使公司錯失擴充良機。

藉由景氣預測、產能限制及其他影響銷貨因素的分析，我們可
估計未來的銷貨收入。銷貨收入的正確估計是絕對必要的，因

為後續各項營運規劃及財務規劃都要據此來發展。一般銷貨預
測有銷售百分比法：即根據過去歷史資料，可以算出各科目與

銷貨收入之間的百分比關係。根據這個百分比關係，以新的銷
貨收入金額便可預期各個科目的金額。

2. 生產計畫：有了銷貨收入的預估數字，接下來要決定下一年度
的生產計畫。

3. 原物料估計：一旦取得生產計畫數量，接下來可預估原物料的
需求，瞭解數量需求後，進一步確保其供應來源，才能順利生

產，資金需求方面需列出購料付現明細。預估原料需求計算如
下：

原料需求＝當期生產所需原料＋期初原料－期末原料

4. 人工成本估算：除了原物料外，還需要人力投入生產，我們可

依據人力配置、工作班次及季節淡旺季來估算人力需求。