Page 409 - 解讀金融業務完全手冊－銀行與票券篇

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【例題二】

假設您有閒置資金 100 萬元，向中華票券承作 RP 交易，雙方約定承作
天期為 30 天，議定利率為 2.5%，則到期金額(扣繳後)為﹕

附條件交易利息＝$1,000,000×2.5%×30/365＝$2,055
扣繳稅款＝$2,055×10%＝205

到期金額 (扣繳後) 為﹕

$1,000,000＋$2,055－205＝$1,001,850

(2) 債券附賣回交易 (RS)：指投資人將持有之債券售予債券交易

商，約定於特定日期按約定利率、價格自債券交易商買回。適
用於持有債券的投資人，當臨時需要短期資金時，以債券向承

作之債券交易商調度短期資金，投資人係利息支出故無扣繳所
得稅。

【例題三】

假設您將持有之債券，向中華票券承作附賣回交易，金額為 100 萬元，

約定承作天期為 30 天，議定附賣回利率為 3%，則到期金額為﹕
附條件交易利息＝$1,000,000×3%×30/365＝$2,740

即投資人到期時，應付之金額為﹕
到期金額為﹕$1,000,000＋$2,740＝$1,002,740