Page 282 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

筆者認為有這麼恐怖嗎？投資型保單課稅 5%後，全台灣
人就不買嗎？保單指定受益人的分配功能比 5%所得稅更重

要！

課稅公平性在哪裡？

在新聞報導中 (TVBS 2009 年 2 月 17 日)，賦改會黃耀輝
委員：「所有金融商品幾乎都要課稅，那投資型保單有部分沒

有課到稅，目前的做法要跟所有的所得稅制，做公平一致的處
理。」

投資人購買一般共同基金，不管獲利或損失都不必申報所
得稅。為何透過投資型保單購買基金，就要課所得稅。就財政
部稅收而言，民眾直接到投信購買基金，則會產生投信的營業

稅、營所稅的稅收來源。如果投資人透過投資型保單購買基
金，則會增加保險公司的營業額及國家稅收，因此，更應該引

導民眾購買投資型保單，怎會以提高稅額懲罰投資型保單的投
資人，而鼓勵投資人直接向投信申購基金，讓國家稅收減少？

另外，當初保險法第 112 條之所以規定保險商品免稅，主
因保險具有社會安定的功能，希望藉此鼓勵民眾多買保單。現

在傳統保單不必課稅、投資型保單卻要課稅，主管機關應該要
說 明立論基 礎 ( 以上 分析資料 請參照筆 者部落格 ：
http://tw.myblog.yahoo.com/chakunlin)。

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