Page 280 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

給付部分應維持免稅，但主張對投資收益帳戶所得要課所得
稅，採分離課稅，上限稅率不超過 10%。

哪種保單可能被課稅？

掌管保險業務的金管會並不同意課稅，認為投資型保單仍
是以保險為主的商品，其投資收益係依附在保險上，因此對於

適格保單，不管是保險給付或投資收益均應享有免稅；只有不
適格保單 (即投資比重高於保險死亡給付者)，才需要就投資收
益部分採分離課稅。

若將來投資型保單的投資帳戶真的要課徵所得稅，依據
「法律不溯及既往」及「信賴保護」原則，實施前所購買的投

資型保單不適用新稅制。

稅率可能為 5%至 10%

金管會保險局副局長吳崇權 2009 年 2 月 17 日表示，若要

對投資型保單的投資收益分離課稅，金管會保險局建議稅率不
要超過 10%，壽險公會則建議 5%。吳崇權副局長強調台灣對

投資證券未課徵證所稅，對銀行存款利息也有 27 萬元免稅
額，國外對於投資型保單課稅，其稅率也低於 10%。

264