Page 194 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

180

另外，依據「中華民國銀行公會會員徵信準則」第 16 條明白規
定：中、長期授信案件，總授信金額達新台幣二億元者，需加徵「現
金流量預估表」，顯見現金流量的重要性。從現金流量表中，可以得

知企業的現金來源及運用的去處，也可從中瞭解企業現金係來自營業

活動、投資活動抑或融資活動。現金是借款戶還款最直接的來源，因
此，現金流量分析是現今銀行辦理授信時的重點。銀行徵信人員可藉
由現金流量表深入瞭解企業的償債能力，亦可從中判斷企業有無其他

潛在問題。企業維持流動性是能否繼續經營的重要因素之一，企業雖

然獲利頗佳，但存貨卻增加或應收帳款暴增，營業活動所產生的現金
反而呈現淨流出，不但影響企業的還款能力，也可能隱藏了假帳的危
機。