Page 187 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

173

一、營運計畫

銀行在辦理授信時，會針對某一定金額以上的案件，或者尚未往

來的企業戶，或是陌生的產業，要求借款戶出具營運計畫書，就個案
進行評估，深入瞭解企業經營狀況，並評估其產業狀況及預測產業發
展，以確保企業未來還款來源之無虞。

完整的一份營運計畫書，係以企業的生產、行銷、人力資源、研

發、財務等五個構面，具體明確、客觀詳實闡述。營運計畫書的內容
應包含經營團隊的學經歷背景，以及產品的競爭優勢與市場利基，並

顯示對環境變化及預測的一致性，甚至提供數據佐證參考。然而，企
業為達到借款目的，常以美化現況或誇大數據預測，來掩蓋事實膨脹

自我，提供虛假的企業現況及未來遠景。銀行徵信人員平時應閱讀報
章雜誌或專業的出版刊物，以瞭解不同類型的產業特性，並確實審慎

評估，以剖析企業及產業的真實現況。
徵信人員針對企業戶所提供的營運計畫書，如何從中判斷其重

點，大致說明如下：

（一）內容是否掌握產業關鍵

不同的產業所注重的關鍵點不同，如高科技業者著重研發，服務