Page 184 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

170

授信業務是銀行最根本的獲利來源，將存款轉成放款，以賺取利
差及手續費收入，讓資金做最有效的運用。然而，授信品質的良窳，

影響銀行的經營績效是否良好及財務結構是否健全，若承辦放款未做
好事前徵信、事後追蹤覆審等工作，可能會發生呆帳無法收回的情

形，而讓銀行遭受損失。為避免此類情形發生，銀行在辦理授信業務
時，必須注重信用風險分析。良好的授信品質須仰賴良好的徵信作

業，因此，從資料的蒐集、整理、分析、研判到做成結論，提供了授
信准駁的依據。

就銀行授信業務而言，授信是一種風險的分擔，因風險係數的高
低不同，故會有不同的利率訂價，因此，事先做好風險評估和風險規
劃，以最小的風險來賺取最大的利潤，是銀行重要的工作之一。

徵信作業是銀行授信不可或缺的一環，主要在評估企業的信用狀
況及未來的還款能力，以作為授信准駁與否的依據。授信銀行針對企

業辦理融資，不論其是否提供擔保品或以信用借款，亦不論其企業型
態為大型企業、一般企業或中小型企業，除了以財務分析取得各項數

據並與同業比率比較，瞭解企業的償債能力、獲利能力、財務結構、
經營績效及其在產業的地位外，基本上常用五項指標來作為授信的評

估，以瞭解暨評估企業的還款能力及產業前景等，降低銀行授信的風