Page 186 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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作為擔保，但銀行畢竟是以營利為目的，而非經營當鋪或催收公司，
終究不願走上拍賣一途，耗費人力及時間，且所收回的債權又無法確

認能全額抵償債務。因此，授信銀行較重視企業的獲利能力及現金流
量的適足性，以確保企業能按時繳息、準時還款，如此才是保障銀行

債權的根本，並減少逾期放款與呆帳損失。

四、債權保障 (Protection)

此為銀行為了預防還款來源中斷或發生其他變化時，仍能順利收
回貸款的保護措施。一般可分為內部保障及外部保障兩類，內部保障

包括借款戶健全的財務結構或其所提供的資產為擔保等，外部保障則
包含保證人、或由第三人提供資產、或者外部信用機構所提供之保
證，如信保基金，或其他銀行所提供的保證函或擔保信用狀等。

五、授信展望 (Perspective)

係指個別借款戶的未來展望及整體產業展望兩大項，針對借款戶
的經營現況及未來營運方向，加以瞭解及審慎評估，亦必須就產業整

體的現況及未來展望等予以分析，以瞭解企業的競爭能力及優勢，確
保授信風險降到最低。

銀行對於企業申請借款，根據其財務分析，檢討財務結構、償債
能力、經營效能、獲利能力及成長能力等，並依據 5P 原則，瞭解借

款目的、資金用途、還款來源、債權保障及授信展望等，但站在銀行
的觀點，最重要的是企業及經營者的信用，借款所提供的擔保品僅是

授信條件之一，安全可靠的優良客戶才是銀行競相爭取往來的對象。