Page 322 - 銀行授信管理

第六節

瞭 解損 益、資產與負債的真 相

成其
對借
因
與
利
的主要
力 ，及 在無擔保的 此增加的收 情況下 入 ，銀行貸款係 潤 ， 這 也是銀行 依 據 是 廠商達 款者信用評 未來目 估 標的能
內 容 ，其 次 才考慮業主權 益 與有 形 資產之帳面 價值 。若 廠商 真 的 達 成
其 借 款 目 的， 則 銀行便 沒 有貸款的 風險 。
無擔保中長 期 貸款之貸 放 ，乃總行業務部 門 的 特殊 責任，其重 點
工作在分
年的財務報
年，
年
近
為
廠商
表現
者為
表
。
這
立 未達五 析廠商 則 前 五 年的財務報 表 ( 損益表 些財務報 與資產負 表 所 債表 ) ，若 廠商 設
底 的營 運 成果，銀行應 研究 這 些年 底 的資 料 ，是 否 足 以 證明借 款人在
未來 有 足夠 的還款能 力 。
瞭解 利 潤下 降及 增 加的原 因
若 廠商 去 年的 損益表 顯示 ，其 利 潤 率 與 利 潤 額均較 往 年大 幅 下
降 ， 廣探究 其 原因 。可能為：
1. 大 量 的 廣 告 、 文 獻 及 商 展 陳 列 等 費 用： 廠商 去 年擴 充 其產 品
陳
的
商
量
、
告
廣
展
費
，
線 換 到新 而需要 產 品 支 生 產 初 期 ， 每 個工人的 文 獻 及 生 產 力因 列 而 降 低
用。
從
等
出大
轉
2.
的
另 方面，若前一會 計 年度的 利 潤 較上一年增加，也應 探究 可能之
：
原因

1. 該期間因 有 龐 大的 回 沖 利益 ，實 際 上營 運 資金仍然不 足 。
2. 生 產 線 的 創 新 剛剛 開 始 顯示 成果， 明 年會有更好的 表現 。 因
研究 與 發 展 計 畫 耗 費 很大，仍 須從 中長 期 貸款 取得 額外資
金。
要之，銀行必 須將廠商 所提 供 的財務 快 相 (Financial snapshot)
轉 換 為 活 動的 影 像 (Motion picture) ，以呈 現廠商 真 實的 狀況 。銀行

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