Page 224 - 銀行授信管理
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全面的查核與授信查核
前面三種為全面 性 的業務查核，最 後 一 項 覆 審乃 只限 於授信業務
的查核。
查核層級的比較
在查核的層級方面，內部 稽 核的層級最高， 因 稽 核 處 及總 稽 核乃
向 董事會負責。其 次 ， 遵守 法 令 主管通常由營業單位之副理擔任，其
每月 之 檢 查報 告 ，經 過 經理副 署 後 呈報總行， 並 由董事會 指 派 一位 超
然之一級主管 綜 管 遵守 法 令 主管制度。至於內部自行查核及 覆 審，一
般都由
四
茲將 非 經 辦本 內部查核分 身 業務之有經 項 述 驗 基層行員擔任。 ：
下
說
如
項
第二節
各單位辦理自行查核
金管會 「 銀行內部控制及 稽 核制度實施 辦 法 」 第 23 條 規 定：
「 為加 強 銀行內部 牽 制 藉 以 防止弊 端 之 發 生 ，銀行應建立自行查核制
度。 」
內部自行查核之間隔
各銀行營業、財務保管及資 訊 單位應 每半 年至少 辦 理一 次 一般自
行查核， 每月 至少 辦 理一 次 專案自行查核。
內部自行查核之人員
單位
訊
管 指 各銀行營業、財務保管及資 經 辦 人員 辦 理 並 事 先 保 密 。 辦 理自行查核，應由 該 單位主
定
非原
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