Page 196 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

出的七項原
巴塞爾委員 公司治理原則第二個重要指標是一九九九年九月國 (Basel Committee on Bank Supervision) 所 提 際清算 銀行
則，即 1. 建 立策略目 標及公司 價值 ，並 擴散 至銀行 整 體 ； 2. 在銀
行 內 建 立 並 執 行 明確 的 責任 劃 分 與 歸 責 機制 ； 3. 確 保 董 事 稱職 ，了
解 他們 在公司治理的 角色 ，並 免 於受到經 營 團隊 或 外 部的影響 ； 4.

確
保
制
；
酬
6.
控
理、
制度
目
控 保 資 深 管理 確 團隊 薪 受到監 與銀行的 督 ； 5. 倫 有 效利用內 價值 、 部及 標、 外 部 稽核 與 人 員與 環境 內
策略
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相 符； 7. 以 透明 化方 式 落實 治理 。
公司治理原則的第三個重要指標是美國於二○○二年七月三十
日經布希 總統 簽署生 效 的「沙班士／歐克斯 利 法案」 (Sarbanes-
成立
Oxley Act of 2002)
證管會以及經濟大蕭條以來最重要、最 ，一般 認 為此一法案是美國自一九三○年代 嚴 厲 的企業革 新 法案或 掃蕩
企業 詐欺 的法案。 該 法案 對 公司治理原則 提 出下 列五 項原則： 1. 強
化 主 管機關的監 督責任 ； 2. 加 強公司治理 ； 3. 強化會計師的 獨立
性 ； 4. 公司 主 管 對 報 表 的 責任 及 5. 建 立分析 師 利益 衝突 機制及強
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用
化信
評等。

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見劉紹樑 律師 所 撰 ：「公司治理的理念、現況與改革」 （ 同註 4 ） 與黃仁德、
曾令寧編著， 《現代銀行監理與風險管理》 ，頁 225 － 229 。
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見 朱應舞 所 撰 ，「任 重道遠 的 美 國 企 業革 新 法 案 」，《會計研究月刊》 ，民國
91 年 9 月 1 日出版，頁 18 － 29 。曾 垂紀 ，「 美 國 沙歐 法 案 一 周 年 成 效 初
探 」，民國 92 年 8 月 19 日，經 濟 日報， 四 版。 另 見黃仁德、曾令寧編著 該
書 ），頁 同註 70 － ），頁 。 229 － 237 。又見葉銀華、李存修、柯承恩著 該 書 （ 同註
3
（
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