Page 495 - 抓住信用的價值與風險-銀行信用貸款的價值衡量與迷思
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合理化其舞弊行為。而縱使具高知識之員工，也會因不成熟的人格特質
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或以自我為中心的過度主觀，而持續以體諒自我及否定周遭人員的方
式，來合理化其舞弊行為。 信用貸款舞弊
至於銀行員或授信主管對擔任授予信用的職責認知，作者認為並非主
管的職業道德觀念與守法程度一定都高於第一線經辦員。過往，銀行所發生
的舞弊案例，屬中、高階層以上的主管舞弊案例也不在少數；就如上述所提
舞弊行為的發生，可能是來自於個人因素或外在環境的誘因，甚至是來自於
主管給予業績或盈餘壓力，而致利用銀行內部控制漏洞或濫用銀行授予的
權限，而以偏差觀念與不法行為，去挪用銀行資金或圖利客戶，甚至是隱匿
虧損或虧空事實。
銀行授信業務一般係依分層負責層級授予不同權責與授權額度，一般
職位愈高主管的授權額度愈高；也就是職位愈高，可操控授信案件的准駁
權就愈大；而在銀行如欠缺橫向牽制機制時，往往高階層授信主管可能因上
述舞弊原因，而指揮或操控授信案的核決，致產生不當融資案件的發生。再
論，第一線經辦員亦可能因與犯罪者勾結，而以化整為零方式，指導客戶分
散申貸件數與偽造徵信資料，企圖以不實資料欺瞞上層主管，而不法協助犯
罪者以分散借款集中使用，達到合法授信以掩護非法行為的目的。又第一線
經辦員也可能為配合分行年度盈餘目標，而假藉人頭進行大量承作小額信
用貸款；或是銀行高層主管或董事、監察人直接干預案件准駁，刻意影響案
件承作時機、額度與風險管理。
以下作者舉一個行員變造客戶身分證資料相關資料，以偽冒貸款套取
資金的舞弊案例，並論述其舞弊手法及銀行徵審作業上瑕疵。
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