Page 232 - 抓住信用的價值與風險-銀行信用貸款的價值衡量與迷思

抓住信用的價值與風險
等級，仍需注意）、D 級（邊緣等級）。

4. 銀行公會提供會員使用之信用評等表：

目前我國銀行所使用的信用評等表，多會依據中華民國商業同業公

會 1987 年 6 月 11 日訂頒「銀行業辦理授信業務信用評等要點」之「授

信企業信用評等表」，以為徵審對企業信用現況之瞭解及承作利率或費
率定價之參考；其信用評等表依據大型企業或中小型企業之不同，評估
銀行信用貸款的價值衡量與迷思 -
指標權重亦有所差異（如圖 6-3），共區分為「財務狀況」、「經營管
理」、「企業展望」等三大部分。「財務狀況」是依償債能力（以速動

比率、流動比率為細項加以評估）、財務結構（以負債比率及長期固定
適合率為細項加以評估）、獲利能力（以財務費用率、稅前淨利率、淨

值純益率為細項加以評估）與經營效能（以存貨週轉率、應收帳款週轉
率、總資本週轉率為細項加以評估）進行評分。「經營管理」是依負

責人一般信評、負責人經驗、股東組成型態、近三年營業額平均成長、
近三年資本額增加情形及銀行往來信用狀況等內容進行評估。「企業展

望」則依公司的設備及技術、產品市場性、企業發展潛力與未來一年內
行業景氣據以評估。評分內容分為二種：

(1) 甲種信用評等表之評分（適用於大型企業）：
a. 財務狀況：佔 50％，評等項目：（a）償債能力（b）財務結構

（c）獲利能力（d）經營效能。
b. 經營管理：佔 30％，評等項目：（a）受轉投資事業之影響（b）

負責人一般信評（c）公司組織型態（d）內部組織功能（e）產
銷配合情形（f）銀行往來信用狀況。

c. 企業展望：佔 20％，評等項目：（a）所處業界地位（b）產品市
場性（c）企業發展潛力（d）未來一年內行業景氣。

(2) 乙種信用評等表之評分（適用於中小型企業）：
a. 財務狀況：佔 40％，評等項目：（a）償債能力（b）財務結構

（c）獲利能力（d）經營效能。

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