Page 82 - NO.150銀行家雜誌

特別報導
Special Issue

推動風險導向內稽制度 的一部分。若能形塑企業法遵文化，循董事會
治理機制，由上至下貫穿推動，將遵法意識及
鑑於金融環境變化快速，為賦予銀行內稽 行為規範內化成為銀行每一成員的DNA。更重要
工作執行彈性，金管會於2016年推動風險導向 的是，具有職權及影響力的經營管理階層應以
內部稽核制度，以利銀行有效配置內部稽核資 身作則，知法、遵法、守法，以喚起所屬行員

源。銀行得依其內部風險評估結果，擬定對應 的法令遵循風險意識，將「遵法觀念」深植全
的稽核計畫，並視風險高低決定查核頻率、人 體行員心中。
力與範圍。 為強化差異化的法遵風險管理，金管會
依據內部稽核協會（I I A）國際內部稽 於2018年修正相關規定，大型銀行應建立全
核執業準則（QAIP）、Fed-Supervisory Letter 行的法令遵循風險管理及監督架構，報主管
SRI3-I、銀行業建立風險導向內部稽核制度實務 機關備查。大型銀行每年4月底前應函報主管
守則等規定，銀行業應建立旨揭機制，以確保 機關法遵風險評估報告，以利了解銀行對法
稽核的效能、品質與一致性。 令遵循風險的辨識、評估、監控情形，進而
評核內容應涵蓋策略與目 標 、 制 度 及 程 強化管理。

序、組織編制與資源配置、人員專業的適足 此外，也應賦予法遵人員獨立性與專業
性與訓練、方法和工具之精進與研發、法 性。法令遵循單位的職責，除法規遵循外，應
令規範遵循情形與前次評核應改善事項等七 以風險為基礎（Risk-based），有效且嚴密偵
大面向。評核方式是由內部稽核單位指定人 測、控管法遵風險，進而建立全行法令遵循、
員，每年度至少辦理一次自我評核，並應至 風險管理及監督架構。
少每5年委請外部機構驗證其評核結果。稽
核，貴在導正。裁罰並非稽核目的，而是希 有效防制洗錢及打擊資恐

望銀行全面遵行法遵。
銀行業面對日新月異的洗錢手法、資恐主
建立由上而下的法遵文化 義的金融犯罪及跨境流竄的不法資金，防制洗
錢及打擊資恐已成為超越國界的重點議題。有
近年來，國際法令遵循體制有九大新趨 些金融機構採去風險化（De-risking）方式，限
勢，包括建立由上而下之法遵文化、法遵人 縮業務範圍或拒絕與他銀行或客戶建立業務關
員獨立性與專業性、建立全行法遵風險控管機 係，如此僅能暫時減降風險，卻無法持續有效
制、有效防制洗錢及打擊資恐、提升資訊通訊 防範金融犯罪與打擊資恐。
安全、增進個人資料保護、落實消費者權益保 目前，防制洗錢及打擊資恐仍是美國金融

障、完善吹哨者制度，以及美國FRBNY、NYDFS 監理機關監理重點。其中，交易監控、客戶盡
對外國銀行之監理。 職調查（CDD）、可疑交易申報（SAR）及資
國際清算銀行（BIS）也提出建立由上而下 料保存為主要關注焦點。美國防制洗錢計畫
之法遵文化的重要性，期使法遵成為組織文化 的五大支柱，包括落實執行防制洗錢計畫、

82 台灣銀行家2022.6月號

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