Page 121 - 私人銀行與高資產顧問的第一本書-高資產顧問篇

7
( 一 ) 金融機構之範圍
應申報之金融機構包括存款機構 ( 如銀行 )、保管機構 ( 如
國際
證券 )、投資實體 ( 如基金 ) 及特定保險公司 ( 如壽險 ) 等。
金融帳戶資訊交換共同申報標準之認識 CRS
( 二 ) 應申報帳戶

包含個人及實體 ( 非個人帳戶 )。金融帳戶包含存款帳戶、
保管帳戶、股權及債權及具現金價值之保險合約及年金合約。

( 三 ) Know Your Customer (KYC)/Anti-Money

Laundering (AML) 制度

辨認應申報之帳戶，取得帳戶持有人自我聲明及相關應申

報之資訊。

( 四 ) 應申報項目

1. 帳戶餘額

2. 投資收益 ( 利息、股利、特定保險合約、年金等 )

3. 出售金融資產價金 (sale process from fi nancial assets)

實施 CRS 對金融機構的影響層面，由於 CRS 資訊交換大
部份工作需仰賴金融機構的資訊提供，包括盡職調查與申報義

務，對金融機構的影響範圍與涉及層面也相當的廣泛，包括內

控制度、法令遵循及業務開發等。如下述之影響及概述可作為
觀察重點：

109