Page 386 - 作業風險管理－新巴塞爾資本協定下之應用

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（二）風險承擔

當 作業風險損失事件 屬 於發 生頻率 低及 衝擊 性低， 且 其風險曝險
為可 接受 水 準 時 ， 通常 會 接受 其可能 產生 之 衝擊 並 使 之成本化，並強
化內部控制、內部稽核與內部自行查核等控管機制。

（三）風險降低

當 作業風險損失事件 屬 於發 生頻率 高及 衝擊 性低，可 採取 必要之
管控
適當
法
厲
強化內部控制、內部稽核與內部自行查核、加強認識 措施 ，以降低風險發 生 之可能性。 常 用之風險控制 客戶 、 措施 行 ，如 規
遵循管理、強調 道德 規範管理及加強 教育 訓練 等方式。

（四）風險迴避

當 作業風險損失事件 屬 於發 生頻率 高及 衝擊 性高，對此 類 風險之

因應對策會是調整銀行整體營運策略，如 現 縮 營業 活 動或 停止 相關 營
業 活 動，以規 避 可能 引起 此 類 風險之各 種 營運 活 動。

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七、風險胃納 (Risk Appetite) 與風險容忍度 (Risk Tolerance)

風險管理發展 多 半 以 客觀 風險 評估 為 主 ， 然 而金融機構 決 定 究竟
要 承擔多 少 風險或是如 何 承擔 風險， 相當 程度上有其 主 觀 考量。

風險 胃 納 在風險管理 中 佔 有 相當 的重要性。近來 雖 在金融機構風
險管理上 受 到重 視 ( 包 括 銀行及 券 商 ) ， 惟 對於風險 胃 納做較 完 整定義

者，應 屬 COSO 在其企業風險管理架構 中 ，其所陳述：「 追求 某 目標
或 願景 之公 司 或 個 體，在整體基礎考 慮 下而 願 意 接受 之風險 ； Risk

appetite is the amount of risk, on a broad level, an entity is willing to

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資料來源：沈大白博士， 2005.05.29 ，經濟日報，〈風險胃納或風險胃口── Risk
Appetite 〉。

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