Page 105 - 作業風險管理－新巴塞爾資本協定下之應用

Chapter 3 作業風險之損失事件資料 <<<

四、提存 ( 準備 )

有時作業風險損失事件對損 益 之 影響 是藉 由提 存 之形式 呈 現， 通
常 出現在 費 時之 法 律訴訟 或 複雜 之調查事件要 求 恢復 原 貌 。而 提 存 產
生之目的是在為未來之可能損失 預 作 準 備 ，並 非 是為 報送 目的所設。

相關分類 參考 如下：

1. 單 一作業風險損失事件且 已 有相關 提 存 ， 則 除了尚未完成部
分，全部 皆 須涵蓋在 報送 作業風險資料交換協會資料中。

存 是涵蓋 數個 作業風險損失事件且 無法 逐 一認定， 則 在
2.
若提
調查完成 前 毋 須 呈 現在 報送 作業風險資料交換協會資料中。

五、固定利率

考 量會員中不 乏 從 事 跨 國業務 者 ，因此有關作業風險損失之 報送
時所 應 採用之 幣 別，作業風險資料交換協會有如下建議：

1. 報送 作業風險損失時須以歐元為基 準 ，並以 該 損失事件於內
部 記 帳 日之 匯 率作為換 算 基 礎 。
2. 多 重損失之事件或損失收回部分，須以 該 損失首 次記 帳 日之

帳
取，
以
應
記
3. 匯 率作為換 日之 擇 算 基 礎 。 報送 資料為 主 要 考 量。
六、損失之收回

通常 藉 由 損失之收回可降低作業風險損失事件所產生之實 質 損
失，損失之收回是來 自第三者 ，並與 原 損失事件分 立 且 單獨 發生，而

會員對作業風險資料交換協會 報送 資料 係 以損失 毛 額 (Gross Amount
of a Loss)
準
由 事 先 投 保而 為基 獲 取事後理 。損失之收回有 賠 ，此部分 直 接 也有 間接 方式， 間接 方式如藉
包含在對作業風險資料交換協
亦

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