Page 213 - 授信管理:法規制度與融資架構

第 07 章│問題放款的財務診斷與債權管理

授信業務可能帶來可觀的信用風險，衝擊銀行的經營績效。因此，每
當市場環境呈現激烈變化，市場利率與匯率走勢起伏波動時，此變動

若不利於授信業務的承作，或縮小甚至衝擊「淨利息利潤」的創造
時，放款部位的市場價值將跟著降低，並構成「市場風險」的提高。

此「市場風險」主要受到利率與匯率變動所影響，所以被細分為利率
風險與匯率風險。
不過，授信業務的主要風險來自「信用風險」，不是利率風險與

匯率風險。因為利率風險只讓銀行的利息利潤降低；外幣計價的授信
案件遇到匯率貶值，頂多是讓兌換成台幣的債權減少或利息收入降

低。但遇到「問題放款」的挑戰，銀行受到的衝擊不只利息無法收
到，客戶積欠的未還清餘額可能也付諸東流，成為「呆帳損失」。因

此，銀行特別重視授信業務的信用風險。有鑑於此，本章將聚焦在信
用風險類型的討論，違約事件與問題放款的界定，以及問題放款發生

時，如何尋求解決途徑，以降低信用風險。

如前所述，授信業務的信用風險，比利率風險與匯率風險更加重
要。但信用風險的討論，過去只就借款客戶的還款能力做判斷，並將之
視為信用風險的主要肇因。例如，強調「曾發生退票、逾期、催收款及

呆帳紀錄」的借款客戶，信用風險普遍高於「還本付息」正常的借款客
戶。然而，信用風險的產生，不應侷限在借款客戶，只要從事金融業務

(商品) 的買賣或服務，交易對手 (Counterparties) 在往來過程產生違
約，銀行的信用風險便隨之提高。因此，本章針對授信業務討論問題放

款客戶的信用風險時，擬先釐清銀行的信用風險架構與類型。

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