Page 105 - 金融人員企業授信必修12堂課

第五課│企業之間接授信業務介紹

務處理以「應收信用狀款項」列帳，屬於或有負債科目，故屬

於「間接授信」。信用狀項下之融資種類則分述如下：
一、遠期信用狀：由信用狀受益人 (賣方) 於交貨後，依照

信用狀條款按貨款金額簽發匯票，持經開狀行或其指定
銀行承兌後約定期間付款，該承兌匯票得向金融機構申
請貼現，或在貨幣市場流通轉讓。

二、即期信用狀：信用狀指定之受益人 (賣方) 依信用狀條

款交貨後，即可簽發即期匯票並檢附有關交易單證，不
須經承兌即可逕向開狀銀行或其指定銀行提示付款，銀
行則就買方所提供之資金受託付款，或以融資方式代

墊，俟買方於約定期限到期時償還歸墊。

工商企業為社會大眾籌集資金需要，若為短期性質得發行

以融通資金為目的之商業本票，若為中長期性質得發行以融通
資金為目的之公司債，委請銀行為之保證，讓前者得在貨幣市

場流通，後者得在資本市場進行交易，而銀行對該有價證券負
有保證付款責任。由於此類業務，保證銀行均無資金直接撥

貸，僅以其信用介入，讓申請人所發行之商業本票或公司債得
以直接在金融市場上順利取得資金，屬於結合「直接金融」與

「間接授信」的金融操作模式；一旦申請人的經營發生變故，

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