Page 143 - 中小企業主對財務會計應有之認識

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一、財會人員的角色及控制點

1. 徵信及訂單處理：會計人員除應注意客戶授信額度外，
應提醒業務部門留意客戶進貨急劇增加的異常現象。

2. 開立發票/INVOICE 作業：會計人員應檢查單據皆已適當
核准，其品名、金額、數量與交易條件 (FOB/CIF 等) 相

符，並開立發票。

3. 收款作業：業務人員收回時應填列「繳款單」給會計人
員銷帳。為避免票據挪用請客戶開立「公司抬頭」並且

「禁止背書轉讓」。

4. 應收帳款控制：每月編製「應收帳款帳齡分析表」送交
業務部門作為收款績效之依據，對於逾期帳款進行催

收。製作「客戶對帳單」與客戶對帳核對餘額，以確保
交易事項沒有遺漏，並防止舞弊發生。

二、會計帳務處理

交易事項 會計分錄 原始憑證及注意事項
借：現金/銀行存款  已核准的訂單
預收貨款時 貸：預收貨款  開 立 銷 項 發 票 (收 取 國 外 訂
銷項稅額 金免開)