Page 61 - 中小企業稅務管理
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(二)營業稅申報期限
以每兩個月為一期分別於每年 1、3、5、7、9、11
月之 15 日前申報 (無論有無銷售額,均應向主管
稽徵機關申報)。
檢送文件:
1.一般營業人
(1) 營業稅申報書、(2) 營業稅繳款書、(3) 統一發
票明細表、(4) 統一發票購買證、(5) 原購買之統
一發票 (空白發票須撕角)、(6) 可扣抵之進項憑
證。
得申請以每月為一期申報。
檢送文件:
(1) 零稅率銷售額清單,(2) 貨物外銷:報經海關
出口者,免檢附證明文件,郵政機構或快遞案者掣
發之執據影本 (離岸價格在新臺幣 5 萬元以下),
(3) 勞 務 外 銷 : 結 匯 證 實 書 、 水 單 ,(4) 科 學 園
2.外銷營業人
區、免稅出口區、保稅工廠等:統一發票扣抵聯,
(5) 國際運輸:國外客貨收入清單或銷售契約影
本,(6) 修繕國際運輸用之船舶等:出口報單或修
繕契約影本等,(7) 保稅區售與課稅區,未輸往課
稅區而直接出口及存入自由港區或保稅倉庫、物流
中心:銷售契約影本或出口報單。
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