Page 162 - IFRS入門九堂課－解讀國際會計準則與財務報表

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應付費用 1,847

應付薪資 1,730

預收收入 555
遞延所得稅 259

應付股利 141

流動負債總額 $16,210

2. 分析

短期償債能力是指公司因應到期負債與面對現金不確定需求
之能力，為分析公司短期償債能力，需將負債區分為流動負債與

非流動負債後，進一步分析流動資產與流動負債之間的關係。由
於流動資產短期變現最容易，通常為償付流動負債的主要財源，

因此，比較兩者之相對值可作為衡量短期償債能力之指標，其主
要評估方式通常以營運資金或流動比率作為衡量指標。

(1) 流動資產－流動負債＝營運資金 (Working Capital)

(2) 流動資產÷流動負債＝流動比率 (Current Ratio)

流動資產與流動負債之差額稱為營運資金，但營運資金是絕

對金額，當比較不同公司之短期償債能力時，其所能提供的資訊
較少。若二家公司的營運資金金額相同，並不代表均能滿足二家

公司的資金需求，因此，需以流動比率指標衡量不同公司之償債
能力。

流動比率為流動資產與流動負債的相對比率，又稱為營運資