Page 227 - 優質理專的第一本書—財富管理從業人員必讀寶典

ch.4 學習專業投資技能 213

貳、信託

「信託」係委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人
依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信
託財產之關係。故信託是以財產權為中心的法律關係，委託人

必須將其財產權移轉給受託人，受託人為財產之名義所有人且
受託人必須依委託人設立信託的意旨管理或處分信託財產，故
委託人與受託人具信賴關係。基於上述信託的特性，信託商品
是一個對高淨值客戶財產移轉、稅務規劃有很大助益的資產管

理 ( 保全 ) 工具。
惟實務上，多數的理專較熟悉信託理論，具實際信託規劃
經驗者不多，故本單元，以目前國內較常見的有價證券信託
( 股票信託 ) 、保險金信託等實務案例進行說明，供讀者參考。

國內信託業務的發展，可由各項法令制定與頒布施行過程
觀察，從信託法 (85.1) 、信託業法 (89.7) 到信託稅法 (90.6) ，

為國內信託的重要里程碑。在進行各實務信託規劃案例前，我
們先透過圖 4-5-1 信託架構進行信託基礎概念說明：

圖 信託架構
4-5-1