Page 21 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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（一）揭露企業營運資訊的管道

在企業的營運過程中，產生的權利義務及現金收支結果，完全記

錄在四大財務報表當中。並且根據營運記錄，評估企業是否繼續使用
外部資金來生產，以獲取更多的利潤，達到不斷成長與永續經營的目

的。企業營運過程可大致區分為下列三個步驟：

第一步：籌措資金

企業必須籌措資金，包括來自股東的內部資金以及向金融機構舉

債的外部資金，這些股本及債務會記錄在「資產負債表」中；因借款
支付的利息費用會記錄在「損益表」中；有關發放現金股利給股東或

利用現金償還債務，則記錄在「現金流量表」中。