Page 18 - 活用財務報表-企業融資實務案例分析

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企業在營運過程中，需要仰賴大量的資金投入，以因應營運週轉
或設備投資需求，讓企業的規模擴大與永續經營。除了股東現金增資

之外，最常被企業採用的籌資管道就是銀行融資。銀行從業人員在辦
理授信審核作業時，可以透過財務報表分析來瞭解企業的營運狀況與

經營風險，做為評估企業經營價值的依據，以提供適當的放款額度與
放款條件，進而降低銀行的授信風險。

一、財務報表的產生

企業考量整體環境變化、經營理念及企業體質，從而制定企業的

經營決策，並展開生產管理、行銷管理、人力資源管理、研究發展管
理與財務管理等企業活動。會計人員將企業的各項活動予以記錄與數

據化，產生資產負債表、損益表、股東權益變動表與現金流量表等四
張財務報表，以及各種明細表及財務報表附註。並透過財務報表分

析，將分析結果回饋給管理者，做為調整經營決策以及營運活動之依
據。例如本月毛利率下滑 5%，經由財務報表分析得知，主要係因競

爭者削價，以致售價大幅下滑，此時，公司必須調整經營決策，重新
制訂產品訂價策略，或是調整行銷通路，以迎戰同業的價格戰。