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表 3-1 優游公司財務資訊

優游公司 20X1 單位：百萬元
損益資料 資產負債表
$2,000
銷貨收入 流動資產
120 $200
淨利 現金
40 200
股利支付 應收帳款
80 存貨 100
保留盈餘

700
固定資產
1,200
總資產

流動負債
50
應付帳款
100

應付票據
50
應付薪資
400
長期負債
600
股東權益
1,200
負債與股東權益合計
（二）編製初步預計財務報表
預測未來財務報表， 通常係 根據營業額的預估，透過銷售額與資
產負債表 或 損益表 各科 目 之 關 係 編製。

1. 假 設 資產負債表大多 數科 目 會 與銷售額成 固 定比例 變 動，資產
負債表中 帳款 會隨著 存 貨、充分產能下的 營業額 變 動 之科 目，包括流動資產的現金、 因 營業額增加將 呈

應收
、
定資產
固
等比例增加。資產負債表中
之
費
為
源
用、應付所得 自 發 性 融資，來 稅 ， 會隨著 包括流動負債中的應付 銷貨額提高， 會隨著 營業額 自 變 動 帳款 負債 、應付 科 目 稱
生
動由流動負債產
資金。將 各帳戶乘上 銷貨成長百分比，可得出 各帳戶 預計金
額。