Page 345 - 為信用把關－企業信用管理實務

第 7 章 授信後之信用管理 337

生。 詳細內容請參閱 表 7-5 之 「逾 期帳款 明細 表 」 。

五、帳務與報表之勾稽

為 強化內 部資料的正確性，每 月月底 應將 「 應收帳款 明細 表 」 、
「總 帳 」 及 「 應收帳款帳 齡分析 表 」 加以相 互 勾 稽，若發現 差 異，應

即 查明原 因並 予 以 修 正。

六、銷貨折讓之認定

1. 下列情形可能造成銷貨折讓：

(1) 交貨 數 量 短少 。
(2) 產品品 質未達 客戶規定之 標準 。

(3) 降 價調 整 之 追 減 ，為避免 更改已 開立發票及 簡 化 帳務處理，對
於 降 價調 整 之 差 異 總數 ，以折讓方式處理。

其他
(4) 銷貨折讓發生時，業務人員應填列銷貨折讓單，依據銷售管理作 經核准之折讓 情形 。
2.

業授權規定之權限核准後，始得入帳。

3.
依據稅法之規定，應將原始之統一發票收回，若無法收回或僅折
讓發票之部分金額，應由客戶開立「銷貨退回或折讓證明單」並

蓋統一發票章，以為會計入帳之外來憑證。