Page 1005 - 中國金融法

第 11 章 金融刑法 995

客 戶 資 金不 入 帳 ， 數 額巨 大 或 者 造 成重大 損失 之行為。 本 罪有以下基 本特
徵：

1. 犯罪主體

本 罪之犯罪主體是 特殊 主體， 即 必 須 是 銀 行 或 者其他金融機 構 及其 工
作人員。

2. 本罪之犯罪主觀要 件限 於故意。
犯罪主觀要件

3. 犯罪客體

本罪所 侵害 之直接 客體是國家對金融機 構客 戶資金管理秩序。

4. 犯罪客觀要件

本 罪行為人在 客 觀 上 實 施了 吸收 客 戶 資 金不 入 帳 ， 數 額巨 大 或 者 造 成
重大 損失 之行為。所謂 「 吸收 客 戶 資 金不 入 帳 」 ，是指不 記 入 金融機 構 之

法定存款 帳 目，以逃 避 國家金融監管， 至 於是 否記 入 法定 帳 目以外設立之
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帳目，不 影響 該罪成立 。
條規定，
對吸收
損失
以上
者，處
年以下有期
5
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或者造成重大 客戶資金不 入帳罪之處罰，《刑法》第 徒刑或者拘役 187 ，並處 2 萬元 數額巨 大
萬元 以下罰金 ；數 額特別巨大或者造成特別重大 損失 者，處 5 年以 上有期
徒刑， 並處 5 萬元 以上 50 萬元 以下罰金。單位犯 本罪者，對單位 判 處罰
金， 並 對其 直接負 責之主管人員和其他 直接 責任人員， 依照 前 述 規定處
罰。

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參閱最高人民法院於 2001 年發布之《 全國法院審理金融犯罪案件 工作座談 會紀要》。