Page 93 - NO.132銀行家雜誌
P. 93

ཫಂڦ͜ฦ̰൙П࿁ᐼ᜗຾᏶ઋྤձ৿ணٙᅂᚤ




                  理事會預計經濟狀況的變化會在總體                     總體情境應反映對新型冠狀病毒的可
                  經濟情境及其權重中反映出來,並且
                                                       能結果、嚴重性、持續時間和未來再
                  當新型冠狀病毒的影像無法在模型中
                                                       次爆發的風險,以及經濟重新穩定狀
                  反映出來時,需要考慮管理階層的自                     態的情況
                  行調整或是整個模型的調整
                                                                                           分配給總體經
                                                                                           濟情境的概率
                                                                                           權重變動
                  策劃未來幾個月可能發生情況的幾種
                  可能方案,並為其分配權重,以確保                     在貸款的預期期限內需要考慮財務援
                  將潛在結果的任何內在不確定性和非                     助和紓困措施
                  系統性因素納入其中







                  在其他情況下,可以向銀行提供擔保,                            對前瞻性訊息和總體經濟情境的影響
              以降低銀行因借款者違約而遭受的損失。銀
              行以行政院和央行名義發放的新企業貸款                                    突如其來的流行病、極度的不確定性及
              和中小企業貸款就是這個情況。這種擔保                               缺少可仰賴的預期資訊,促使銀行對其 IFRS

              並不能防止借款者違約,而是可以減少違                               9 建模方法和營運能力進行檢討。
              約造成的影響。此類擔保對會計造成的影                                    此外,國際會計準則理事會強調,應審
              響,取決於其是否與擔保貸款的合約綁在                               視總體經濟變量之間的歷史關係。特別是,
              一起,以及其是否需要銀行單獨評估。  一般                            到目前為止,實施經濟合作分類的方式所依
              來說:                                              據的一些假設和連動,在當前環境下可能不
                  ˙ 如果擔保是與貸款同時發放的,並且                           再適用。例如,國內生產總值和其他總體經
              與貸款不可分割,則一般認為擔保是貸款的                              濟變量(如失業率和利率)與特定產業變量
              組成部分,包含在預期信用損失的計量中。                             (如油價)之間的關係,可能與過去的經驗和
              在這種情況下,在計算擔保貸款的違約損失                              目前經濟預測模型中使用的不同。

              率時,則應將擔保品價值考慮在內,  而不應                                 台灣許多金融機構在評估預期信用損失
              將其列入信用風險顯著增加的評估裡。                                時,考慮了多種總體經濟情境。但目前用於
                  ˙ 如果擔保是針對現有貸款發放的,那                           預期信用損失評估的任何方案無法完整反映
              麼在最初發放貸款時沒有評估到,一般不會                              2019 年底的情況,故需進行更新。(本文作者
              將其視為貸款的一部分。                                      為安永財務管理諮詢服務公司總經理、經理)





                                                                                         台灣銀行家2020.12月號 93







   1          5%     JOEE
   88   89   90   91   92   93   94   95   96   97   98