Page 90 - NO.125銀行家雜誌

特別報導
Special Issue

入估算，此三項營運活動收入將予以計入 75% 總計合格的 55% 營運活動來加以再次檢視，
的公司營運收入中。 如果經實地查核作業並無法驗證第 2 項及第
第二階段：衡量企業每一項經濟活動是 4 項營運活動內容對永續環境目標足以產生實
否符合對於永續性目標的達成能產生實質貢獻 質侵損且能符合最低安全保障要求，將予以納
性，如何能實質估算貢獻性程度多寡，專家委 入金融分類規則估算合格項目中。

員會將依據所蒐集的營運及財務相關統計數據
以進行分類審查查核。參考以下案例，假設營 依據TR評估投資組合的步驟
運項目中的第 2 項具備符合實質貢獻性，將予
以納入計算，而第 3 項不符合實質貢獻性所需 假設一投資機構所管理的投資組合總計投
門檻標準值則將不予以計算，而第 4 項則因事 資於 3 家公司，投資權重分別各占 25%，25%
前無設定任何門檻值，將從寬認列入符合審查 及 50%。其中A公司的營收源自於該集團轄下
測試條件之中，該子項目全部營運收入將予以 的二子項目（A.1 占比 80%及 A.2 占比 20%）；
納入計算。經過此階段的計算後，總計營運活 B公司的營收源自於二子項目（B.1 占比 30%
動收入有 55%將會予以納入計算。 及B.2 占比 70%）；C公司的營收源自於三個子

第三階段：此階段經由審查測試標準所 項 目（C.1 占 比 25%、C.2 占 比 25%、C.3 占 比
執行一系列質性及量化實地查核作業，以驗 50%）。
證企業其經濟活動對永續環境目標的達成並 第一階段：企業營運活動依據金融分類
未產生實質侵損。經通過第三階段審查測試 規則標準審核後，總計將有A.2、B.2、C.2及

圖3 投資組合之金融分類規則（TR）評估步驟

投資 A公司 25% B公司 25% C公司 50%
組合
項目 A.1 A.2 B.1 B.2 C.1 C.2 C.3
80% 20% 30% 70% 25% 25% 50%

審查測試
永續性
貢獻度 項目 1 Ò
審查
項目 2
項目 3 無預設
門檻
對永續生態不產生侵損測試

最低安全保障

90 台灣銀行家2020.5月號

P078-095-20TD1886.indd 90 2020/4/27 21:33