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商品的規劃設計，將強制性被要求需具體聲明 收內容中具有永續性經濟活動的相對占比，而
以下幾項主要內容：（一）金融機構業者必須能 非僅衡量企業實體本身的帳面營運財務數據多
清楚說明在做專案投資決策過程中對永續生態 寡，其主要考量點在於現行大型企業所實際從
考量原則如何加以評估，是否有採納金融分類 事營運業務範圍可能為綜合跨多重產業經營
規則的規範及依據金融分類規則如何引用及導 模式或企業跨國異業經營型態，個別子公司
入至專案投資決策中；（二）專案投資計畫對所 營運業務對衡量整體集團母公司營運業務活
設定環境目標如何有效落實達成；（三）金融業 動所產生對永續生態環境衝擊程度均不一，
者需能估算出符合金融分類規則標準的專案投 導致可能產生在估算之際，查核對象之母體
資項目占所管理的整體投資組合的相對比例。 範圍有難以界定明確的問題存在。以下將簡
依據金融分類規則強制揭露性原則的要求，個 述依據金融分類規則如何衡量一家企業的評
別予以計算每項專案投資計畫的賦能性活動 估流程及步驟：
（Enabling activity）及過渡性活動（Transitional） 第一階段：依據公司營業收入來源之差
所占整體專案投資的相對比例。 異性或專案資本支出的多寡，將公司營運活
動進行分組測試，如果企業營運活動不適用
依據TR評估一般型企業的步驟 於金融分類規則，將不計入審查測試項目中予
以考量。以〔圖 2〕為例，A公司的營運項目總
金融分類規則對於企業的審查標準主要在 計有 1 、2 、3 、4 大項，然假設其中僅第
於檢視企業營運活動的實質內涵，評估營運營 2 、3 、4 項具備符合技術審查資格而得以納
圖2 一般型企業之金融分類規則（TR）評估步驟
合格 A公司
營收
項目 項目 1 項目 2 項目 3 項目 4
25% 25% 20% 30%
審查測試
永續性
貢獻度 項目 2
審查
項目 3 Ò
項目 4 無預設門檻
對永續生態不產生侵損測試
最低安全保障
台灣銀行家2020.5月號 89
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