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370 證券化法令彙編

利
四 、金融債券、其他債券、金融資產證券化受益證券、資 息 並依相關規定 按時 攤 銷折 溢 價。

產基 礎 證券及不動產資產信託受益證券：
 上市及上櫃且 票 面 利率為 固 定利率者，以計算 日 之

收 盤殖 利率或證券商營業 處 所 議 價之加權 平均 成交
殖 利率與櫃買 中 心 公 布 之公司債參 考 殖 利率 作 比
較 ，如 落 在 櫃買 中 心 公 布 之公司債參 考 殖 利率上下

20 bps ( 含 ) 區 間內，則以收 盤殖 利率或證券商營業
處 所 議 價之加權 平均 成交 殖 利率，並加計至計算 日

應收之利
止 考 殖 利率上下 息 為 準 ；如 落 在 櫃買 ，則以櫃買 中 心 公 布 之公司債 心 公 布
20 bps
區
參
間
外
中
之公司債參
為
息
止 應收之利 考 殖 利率加 ；未上市、上櫃者，以櫃買 減 20 bps ，並加計至計算 中 日
準
心
公 布 之公司債參 考 殖 利率，並加計至計算 日止 應收
之利 息 為 準 。上揭與櫃買 中 心 公 布 之公司債參 考 殖
利率 作 比 較時 ，應 遵 守 下列原則：
1. 債券 年 期 (Maturity) 與櫃買 中 心 公 布 之公司債參
考 殖 利率所 載年 期不同 時 ，以 線 性 差 補 方 式 計算

公司債參 考 殖 利率， 但當 債券為分 次 還 本債券
時 ，則以加權 平均 到 期 年限 計算該債券之 剩 餘 到

到
期
預
與 年 期；金融資產證券化受益證券之法定 期 日 不同 時 ，以 預 定 到 期 日 為 準 。 期 日
到
定
2. 債券信用 評 等與櫃買 中 心 公 布 之公司債參 考 殖 利
率所 載 信用 評 等之 對 應原則如下：