Page 443 - 作業風險管理－新巴塞爾資本協定下之應用

Chapter 10 健全銀行作業風險管理之相關議題 <<<

一、落實風險管理之企業文化

風險管理之重要，不僅銀行業須重視，包括保險、證券、金控公
司等金融機構皆須積極面對，如建立 「風險資本需求」、「內稽內控
制度」以及「資訊公開」，即所謂之風險管理 鐵 三 角 ，並使之 成 為企

業內部風險管理文化。所謂「 徒 法不 足 以自行」， 唯 有將落實風險管
理 成 為企業文化， 則 內外部相關規範之落實將可 獲得 事 半功倍 之 效 。

風險管理最 終 目標 除了 規 避 風險、提 升 資本使用 效能 及 減低損失
風險管理視為資
，
外，
效
產 已 更 積極意 義乃是 保 障股東價值 是 如 此 ，作業風險管理 因此 業 界 將有 亦 如 是 。
趨勢，整體風險管理
成
根 據 Basel II 對作業風險定 義 ，「 凡起因 於內部作業、人員、及
系統之不當或 失誤 ，或 因 外部事件 造成損失 之風險， 均稱 為作業風
險」。 由上 述定 義 可 得知 ，作業風險之 發生 包含營業 活動 及 非 營業 活
動 、內部 因素 與外部 因素 、營業部 門 與後 勤 部 門 、 上至董 事會下 至 各

基層 員 工 ，其 涵蓋 範 圍 之 廣 ，已 遠超過信 用風險及 市場 風險， 因此欲
落實對作業風險之控管，實 非單 一部 門 、人員或系統所 能 企及。

由 於作業風險 無 所不在， 若疏 於 瞭解 與管理，將可 能造成嚴 重 損
失 。 因此 ， 董 事會與 高 階管理者 應塑造 以 完善 作業風險管理及健全內

部作業控制為 優先 之組織文化， 透過 行 動 與書面文件， 向 員 工宣導 作
業風險管理之重要性，一 旦形成 組織文化， 則 作業風險管理自 然能 落

實執行。
如同 Basel II 之實 質 精 神是 在於健全銀行風險管理，而 非 僅 著眼
於資本計提一 環 。 因此 ，國內業 界應 以積極 審慎態 度將作業風險控管

列
論是從
強人員培訓或
之認 入 整體風險管理 、流程設計規劃、 發 展 成 企業文化一部分，不 是 組織結構及會計制度調 提 升 對作業風險
知
加
整，皆須 擬 定規劃方 向 ，以 因應 Basel II 所可 能帶來 之 影響 。

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