Page 33 - 兩岸銀行業之互動環境與展望

第二章 大陸金融改革歷程與金融體制現況 23

二、大陸對不良金融資產之界定

1998 年以前，大陸將銀行 貸款 分 為下 列 四 個等 級：
 正 常： 如期 償 還 本 息 者。
 逾 期 ： 本金 超 過 償 還 期 限一 天 至 一 年者。
 呆 滯 ： 本金 超 過 償 還 期 限一 年至二年者。

 呆 帳 ： 本金 超 過 償 還 期 限 兩年以 上 就轉 為 呆 帳 。
1998 年，中國人 民 銀行 參 考 美 國 聯 邦儲 備 局的 五 級 分 類辦
法 ， 把 銀行 貸款 分 為下 列 五個等 級 ，而 最 後的兩 個等 級 ，則合
稱 為 不 良 債權 ：

 正 常：借 款 人能 夠 履 行合 約 ， 沒 有 足 夠 理由 懷疑 貸款 不能
按 時 足 額償 還 。
 關 注 ：儘 管 借 款 人目前有能 力償 還 貸款 本 息 ， 但 存在 一 些

可能對 償 還 產 生 不 良 之因 素 。
 次 級：借 款 人的 償 還 能 力 出 現 明 顯問題， 完 全 依 靠 其正 常
營業 收 入無 法 償 還 貸款 本 息 ， 即使執 行 擔 保 ，也可能 會 造
成一 些 損失 。

 可 疑 ：借 款 人無 法足 額償 還 貸款 本 息 ， 即使執 行 擔 保 ，也
一 定會 造成 較大的 損失 。
 損失： 在 採取 所有的可能 措施 ，或 一切 必要的 法律 程 序 之

後，本 息 仍然無 法收 回，或 只 能 收 回極 少一部 份 。