Page 139 - 授信管理:法規制度與融資架構

第二篇

授信管理的財務金融原理

授信業務是銀行最主要的獲利來源 ， 金融市場與制度有效率時 ， 授信業務的利息利潤越高
時 ， 衍生的信用風險將越大。因此 ， 授信業務的管理 ， 不能忽視該業務的利息報酬與風險。從
經營管理的角度 ， 想掌握金融業務的報酬與風險 ， 簡單方法就是透過財務金融原理 ， 檢視授信
管理制度的有效性。因此 ， 本篇旨在探討與授信管理有關的財務金融原理 ， 並分成四章加以描
述：第4章是銀行與借款客戶的往來關係與利潤貢獻；借款客戶平常與銀行建立密切的往來關
係 ， 意味其對往來銀行的利息利潤與手續費收入產生實質責獻，往來銀行因而會以 「 擴大風險
限額、降低借款利率」作為回報。但事實果真如此嗎？台灣的銀行家數過多(Over-Banking)與
爛頭寸(Idle Cash)充斥 ， 導致 「 多元往來關係 」 的經營環境瀰漫於銀行市場 ， 也是本章關心的
重點之 一 。
第5章著重在借款客戶的還款方式與利息負擔，除寬限期外 ， 本金平均攤還與本息定額攤
還的現金流量特性 ， 均為討論重點。換言之 ， 各期償還多少本金、負擔多少利息費用 ， 此 「 還
本付息」方式是否對借款客戶的融資成本最為有利 ， 將是本章主要的財務原理。第6章為 「 授
信業務的資產擔保與額度動用 」 ， 除了家數過多與資金浮濫常被詬病外 ， 台灣受到不景氣的影
響 ， 新的投資機會明顯不足 ， 以致 一 般企業的資金需求缺乏。此惡劣的金融環境帶來更加劇烈
的同業競爭 ， 但搶食生意的 「 存放利差偏低、融資額度浮濫 」 ， 卻使借款企業的 「 額度動用
率」平均低於七成 ， 「 中大型 」 企業過度寛鬆的融資額度 ， 嚴重程度遠甚於 「 微小型 」 企業。
第7章為 「 問題放款客戶的財務診斷與債權管理」 ， 是 「 後台」授信業務確保債權的重心。因
此 ， 除藉由法令規章釐清 「 問題放款 」 的經營屬性 ， 另 一 重點是從司法及司法以外的處理步
驟 ， 探討 「 協商 」 與 「 非協商 」 的解決途徑。