Page 77 - 中小企業主對財務會計應有之認識

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 現金流量表的內容：

（一）營業活動的現金流量

係指企業主要營收活動 (通常為決定損益的交易事項) 及
非屬投資或融資活動之其他活動。

來自營業活動之現金流量金額，為企業在不藉助外部籌資
情況下，是否足以償還借款、維持企業營運能力、支付股利及
進行新投資之重要指標 (現金流量比率＝營業活動的現金流量/

流動負債→愈高，資金自償能力愈強)。
若連續 2 年營業活動現金出現赤字，容易被外界認定有財

務危機。

（二）投資活動的現金流量

指取得或出售不動產、廠房及設備、無形資產及其他長期

資產之現金支付，包含自建之支出及取得或出售具有未來經濟
效益的投資，如股票。

投資活動的現金流量是代表企業為獲得能產生未來收益及
現金流量之資源而支出的程度。

（三）融資活動的現金流量

通常是指涉及股東權益變動之交易事項，包含現金增資發
行股本或退回資本、支付股利，舉借債務及償還債務之活動。
現金流量表中的本期損益是損益表中採應計基礎所計算出

來的本期損益，再透過前後兩期資產負債表的差異數所調節出