Page 162 - 中小企業財會贏戰手冊

三、利用表單做好財會流程管理

一般而言，表單主要功能為確保整個管理作業流程是否被

確實及正確地執行。也惟有確實地落實表單制度，才能確保整
個管理作業的正確性、減少錯誤及其他原因 (例如舞弊等) 所
造成的企業損失。

所以，一般設計表單制度的方式，多為依照該企業的實際
作業情況，再參考同業的執行結果、及詢問具有相關經驗的専
業人士意見，加以合併及修正而成的。

表單既然是依照企業現有的制度加以修改而成的，正常來

說應該不會造成企業執行上的困難，但是相關作業的宣導及協
調若沒有進行，再加上人力資源無法掌控及配合的話，表單制

度的推行將會事倍功半，而無法達到原先規劃的目標及目的。

一般企業推行管理表單運用不順利的主要原因如下，企業
主應設法避免：

1. 企業跨部門、跨功能之作業流程欠合理，銜接不縝密。

2. 表單設計過於繁瑣，或不切合實際，造成員工排斥。

3. 表單用途及填寫要點未經說明，使用者不瞭解而不知道
如何填寫。

4. 審核者不知主要審核作業之要點，也沒要求詳實填報。
5. 管理及會計單位功能不彰，未督導如何填寫表單及運用。

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