Page 160 - 中小企業財會贏戰手冊

(1) 規定書面文件、單據是否備齊。

(2) 承辦人員、主管是否均有簽章。

(3) 文件單據如有塗改，是否有適當之簽章，塗改後
之資料，是否合乎常理。

(4) 文件單據之數量、金額等計算是否正確。

(5) 是否符合公司之內部規定程序或要件。
(6) 代替外來憑證之內部憑證是否符合稅法及公司規

定。
2. 第二個控制點是由會計主管審核記帳憑證：

記帳憑證必須要根據原始憑證來編製，其檢查要點如
下：

(1) 原始憑證是否齊全。

(2) 是否符合公司之規定要件。

(3) 是否符合公司之內部規定。
(4) 使用會計科目是否恰當。

(5) 是否經權責主管審核批淮，並注意有無超過其核
決權限。

(6) 文件單據之數量、金額之計算是否正確。

3. 第三個控制點是由會計人員或會計主管核對入帳資料
或輸入電腦之資料是否正確，是否全部均已處理，沒

有遺漏或錯誤，記帳 (輸入) 人員及查核人員最好是
由不同人員負責。

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