Page 159 - 中小企業財會贏戰手冊

台塑公司就要求每月一號就必須把帳結出來。帳結得快，才有

會計資訊可以協助決策及管理改善。

一、會計管理作業程序

(一) 在會計交易發生後一定會產生原始憑證，如統一發票、
送貨單、領料單等，憑證需經各單位主管依本身的權限

來簽章確認。

(二) 會計人員憑上述原始憑證編製傳票作為記帳憑帳，連同
憑證一併送會計主管審核，審核之重點在是否合乎會計
準則及公司之規章。如沒有問題便予以簽認，交回給會

計人員入帳。

(三) 會計人員根據傳票登入各類帳冊。
(四) 按日、月、年編製各類財務報表。

(五) 定期及不定期盤點各項資產。

(六) 目前之會計作業大多利用電腦軟體來處理，要特別注意
傳票輸入的正確性，以確保資料輸入正確。

(七) 在整個會計作業流程中設置了數個控制點，每一控制點
的審查要項及應注意事項均有不同，說明如下：

1. 第一個控制點是由各單位之權責主管負責對原始憑證
的審查，原始憑證係證明會計事項發生及經過之文

書；原始憑證在審核時應注意下列各點：

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