Page 161 - 中小企業財會贏戰手冊

4. 最後的控制點是審核財務報表及利用盤點，由會計或

其他部門主管針對公司之特性，定期或不定期，或以
循環盤點方式來盤點資產負債表與損益表之各科目。

二、財務管理作業程序

(一) 財會單位應視公司業務成長情形，訂定安全庫存現金之

上限，經呈權責主管核准後實施之。

(二) 財會單位應每日核對銀行可用餘額，以使各銀行間資金
可靈活調撥運用。

(三) 銀行帳戶間之調撥，應填寫申 請 單，經呈權責主管核
准，始得調撥之。

(四) 財會單位於編製資金收支預估分析表時，若當公司資金
超過安全庫存現金之上限時，財會單位主管應就超過部

分，擬訂運用計畫，經呈權責主管核准始得運用之。
(五) 財會單位於編製資金收支預估分析表時，若遇資金短

缺，應擬訂因應對策，呈權責主管核准，始得憑辦。

(六) 財會單位應就資金收支預估/實際比較分析表中之實際與
預計數的差異，予以查明原因，並予以分析解釋。

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