Page 140 - 中小企業財會贏戰手冊
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編製報表的程序如下:
1. 發生與公司營運有關的交易事項。
2. 取得證明交易之憑證──原始憑證。
3. 會計人員依據原始憑證製成傳票。
4. 會計人員根據傳票登入日記簿 (分錄)。
5. 再由日記簿上的分錄依各科目分別記載於分類帳上 (過
帳)。
6. 彙總分類帳的各科目餘額製成「試算表」,並加以驗
算 (試算)。
7. 調節帳面與實際情況之差異 (調整)。
8. 將收入與費用科目結清 (使其餘額為零) 轉入本期損
益,並將本期損益結轉永久性之業主權益科目 (結
算)。
9. 根據總分類帳編製出各種財務報表,如:損益表、資
產負債表及現金流量表等 (決算報告)。
10.為了方便各科目的清理、控管而編製各科目明細表。
二、會計帳務處理
1. 借與貸
定義:帳戶之左方稱借方、帳戶之右方稱貸方。
性質:借與貸兩名詞僅代表方向,此用以決定每一交
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