Page 106 - 中小企業財會贏戰手冊

4. 財務報表上「現金」的餘額不合理，可能過高、過低，甚

至出現負數。若現金的餘額甚低，而股東往來的金額卻甚
大，則其原因可能是現金餘額本為負數，而將負現金轉入

股東往來之故。
5. 在正常的營業過程中，應變動的科目幾無變動，前後二年

的水準差不多。這些科目如預付工程款、預付設備款等，
在正常情況下，應轉至適當科目，不應全無變動。

6. 連續多年之所得稅申報書所列示本期淨利的金額，趨近於
零。

7. 企業帳列營收的金額，竟比其向銀行融借周轉金的金額還

低。此係企業按開出的發票認列營收，有銷貨而未開出發
票者，即不認列營收，致帳列營收偏低之故。

8. 企業的報表上，連一張應收票據都沒有，但卻拿出一堆客
票向銀行融資。

四、融資計畫撰寫時之注意事項

中小企業如果希望能順利取得融資，在撰寫融資計畫時需

注意下列事項：

1. 編製之預測財務報表要合理，數據切忌前後矛盾，且
各項財務比率避免呈負面趨勢發展。

2. 避免編製缺乏具體可行的營運計畫。

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