Page 107 - 中小企業財會贏戰手冊

3. 資金的運用計畫必須合情、合理、合法，而且要明確

且具體可行，在貸放後，也要能追查是否依照原定計
畫運用。

4. 須明確詳細說明還款來源，並明確說明還款來源和資
金用途的關聯性。

5. 融資計畫必須確實可行，切忌誇大不實，必須與以往
的營運實績相關聯。

6. 編製資本性設備貸款之融資計畫時，應特別注意「資

產報酬率」及「股東權益報酬率」，並應避免因避稅
而出現連年的虧損，使淨值虧損殆盡或淨值為負等情

況。
7. 注意各項附加報表、附件編製之合理性、一致性及完

整性。

企業與銀行的往來多始於存款，但關鍵是在借款時。故對
企業而言，在選擇銀行時，需多方比較，而後選擇一家主力銀

行，有多餘實績後，再選擇二至三家左右的輔助銀行，並多互
動且培養長期合作的關係。下列說明與銀行往來的方法：

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