Page 102 - 中小企業財會贏戰手冊

甲公司資產負債表

XX 年 XX 月 XX 日

科目 金額 科目 金額
應收帳款 300 萬元 銀行借款 ？
存貨 200 萬元
固定資產 500 萬元 資本 1,000 萬元
合計 1,000 萬元 合計 1,000 萬元

根據上表，甲公司需要應收帳款周轉金 300 萬元、存貨
週轉金 200 萬元與固定資產 500 萬元，因公司資本額有

1,000 萬元足以應付週轉金需求，故無再向銀行借款之必
要。

3. 還款來源的審查

在授信申請書上有一欄「還款來源」，足見銀行業者對
此點的重視程度，如果是向銀行申請短期借款，一般會

填寫「營業收入」，若是向銀行申請長期借款，其還款
來源應填寫「每年稅後純益＋折舊」，此時所購置固定

資產應編製投資回收年限計算表，所以此時銀行會審查
企業的營運計畫書及現金流量表，是否有合理性、與事

實是否相符？與歷史經驗相比之差異比率等，藉以判斷
是否有償債能力。

4. 債權保障

債權保障是指擔保品的提供，擔保可分人及物兩種擔

94