Page 61 - 企業管理利器-中小企業預算編製實務
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第 3 章∥預算編製的架構流程
3. 製作「年度預算編製表格」
為有效地完成預算工作,財務部門應事先準備制式
化 與 規 格 化 的 預 算 編 製 表 格 , 方 不 致 使 各 部 門 各 行 其
事。實務上,財務部門大都以 Excel 工具製作各項預算表
格,提供予各部門主管直接將預算資料輸入於電子表格
中,有利於後續各項子預算的串聯與彙總。各部門皆需
編 製 的 預 算 包 括 「 人 員 編 制 預 算 」 、 「 資 本 支 出 預
算」、「教育訓練預算」、「費用預算」及「費用預算
編製說明」等五種,其中部門費用預算必須另行提供費
用預算編製說明,除了做為部門主管費用編製之依據,
也是財務部門審核預算編製合理性之參考。至於只屬於
某 些 部 門 需 要 編 製 的 「 銷 售 預 算 」 、 「 生 產 預 算 」 、
「 材 料 預 算 」 、 「 人 工 預 算 」 、 「 製 造 費 用 預 算 」 、
「業外收支預算」及「現金預算」等電子表格,將於後
續預算編製章節中詳細說明。茲將各部門共用之預算編
製表格列示如表 3-2、表 3-3、表 3-4、表 3-5 及表 3-6。
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